Declaração de bens imóveis no estrangeiro como residente em Espanha

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As pessoas residentes em Espanha devem declarar os seus bens (imóveis, depósitos, etc.) à administração fiscal espanhola?

Quem é obrigado a declarar os seus bens no estrangeiro?

A lei exige residentes em Espanha, independentemente do tipo de residência, incluindo residência sem fins lucrativos e residência para investimento, a declarar os seus activos fora de Espanha às autoridades fiscais espanholas se estes atingirem um determinado montante.

Uma pessoa é considerada residente se tiver vivido em Espanha durante mais de 183 dias por ano. Se o número de dias não for atingido, a pessoa é considerada não residente.

Qual é a quantidade de bens a declarar?

Se tem 50.000 euros ou mais na China (ou noutros países), deve declará-lo.

Se tiver propriedades na China (ou noutros países) com um valor de 50 000 euros ou mais, também tem de o declarar.

Se tiver produtos financeiros, acções, títulos, etc. na China (ou noutros países), cujo valor atinja 50 000 euros ou mais, também tem de os declarar.

Por exemplo:

  1. Sou residente em Espanha e tenho 60 000 euros na China (numa ou mais contas), pelo que tenho de os declarar.
  2. Sou residente em Espanha e tenho um imóvel no valor de 100 000 euros na China, pelo que também preciso de o declarar.
  3. Sou residente em Espanha e tenho um imóvel na China no valor de 40.000 euros e um depósito de 40.000 euros, neste caso, não tenho de o declarar. Isto porque, para o limite de 50 000 euros, o depósito é contabilizado separadamente do imóvel.

Como é que declaro?

A declaração deve ser efectuada através do formulário Modelo 720 da administração fiscal. Deve ser preenchido no sítio Web oficial da administração fiscal e depois apresentado.

O período de declaração de impostos é de 1 de janeiro a 31 de março do ano seguinte. Por exemplo, se eu residir em Espanha durante mais de 183 dias em 2021, terei de declarar o meu património na China às autoridades fiscais espanholas entre 1 de janeiro e 31 de março de 2022 (desde que, obviamente, seja superior a 50 000 euros).

Qual é o montante do imposto que tenho de pagar se declarar?

De facto, a lei sobre a propriedade fora da China apenas exige uma declaração e não o pagamento de um imposto. Isto significa que o facto de uma pessoa ter poupanças na China não significa que tenha de pagar impostos.

A administração fiscal só quer saber quais os bens que tem fora da China, para que possam ser tributados. Como sabe, os chineses que vivem em Espanha são obrigados por lei a pagar impostos pessoais. imposto sobre o rendimento (RENTA). O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, como o nome indica, é cobrado sobre sobre o rendimento pessoal e não sobre o património. Por exemplo, se ganhar 30 000 euros com um trabalho a tempo parcial, tenho de pagar uma percentagem desse montante. Pelo contrário, se tiver uma casa ou um depósito no banco, não tenho de pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, porque o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incide sobre o rendimento e não sobre o património.

De acordo com isto, se eu arrendar a minha casa na China e receber rendimentos dela, então essas rendas são tributáveis.

Em suma, os chineses que possuem poupanças ou bens na China não têm de pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares. A lei exige apenas uma declaração. Além disso, o processo de apresentação de uma declaração de bens no estrangeiro (Modelo 720) não está diretamente relacionado com o processo de apresentação de uma declaração de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares.

Nota: A legislação fiscal espanhola é complexa. Existem mais incertezas. Em teoria, o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares incide sobre o rendimento e não sobre o património, mas se uma pessoa tiver uma casa devoluta que não é utilizada (não é habitada nem alugada), a lei assume “hipoteticamente” que o proprietário tem algum rendimento, o que exige um pequeno imposto sobre o valor do terreno. Uma vez que as regras de determinação do valor do terreno na China são completamente diferentes das de Espanha, na realidade é muito difícil para a administração fiscal espanhola efetuar a cobrança.

Se se disser que as pessoas já pagam imposto pessoal sobre os seus rendimentos na China, é possível compensar o imposto pago na China em Espanha, de acordo com o “Tratado entre a China e a Espanha para evitar a dupla tributação”. Desta forma, o mesmo imposto não terá de ser pago duas vezes.

Quais são as sanções aplicáveis à não declaração de bens no estrangeiro?

A regulamentação fiscal espanhola relativa às declarações no estrangeiro prevê um penalização exorbitante: uma coima de 5.000 euros por subdeclaração de um elemento de informação. Esta coima é tão elevada que foi objeto de fortes protestos. O Tribunal de Justiça da União Europeia decidiu agora que esta multa astronómica é ilegal ao abrigo da legislação da UE, pelo que, num futuro próximo, a política relativa ao formulário 720 será rectificada.

Tenho de pagar o imposto predial espanhol sobre a minha propriedade na China?

Tal como acima referido, os depósitos ou casas na China não estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, porque os depósitos e as casas são activos e não rendimentos. Assim, existe um património em Espanha? De facto, existe. Mas o imposto sobre a propriedade em Espanha é apenas para as pessoas mais ricas; o público em geral não tem de o pagar de todo.

O arranque predefinido ponto para o imposto sobre imóveis em Espanha é de 700.000 euros. Estes 700.000 euros não incluem a casa onde o contribuinte vive. Por outras palavras, se o contribuinte, para além da sua casa, tiver bens no valor de 700.000 euros, só então terá de pagar o imposto.

No entanto, em alguns domínios, como Madrid, é completamente livre de impostos e não um único cêntimo é devido.

Em contrapartida, noutras regiões, como a Catalunha, o ponto de partida é de 500.000 euros.

Nota: A menos que o Governo volte a mudar temporariamente de ideias, a Espanha será isenta do imposto predial em todo o seu território a partir de 1 de janeiro de 2021.

Poderá a Espanha saber quais são os bens dos chineses na China?

O Governo espanhol tem vindo a anunciar que possui muitos bens de contribuintes no estrangeiro. A administração fiscal afirma que a Espanha participa no sistema internacional de intercâmbio de informações fiscais para trocar informações sobre os bens dos contribuintes com outros países. A este respeito, de acordo com informações oficiais, a China também participa no sistema internacional de intercâmbio de informações fiscais.

Assim, em teoria, a Espanha tem a possibilidade de conhecer os bens dos chineses na China. Mas como o Estado faz um bom trabalho para guardar segredos a este respeito, o público em geral não faz ideia se isso é verdade ou não. Também não sabe que tipo de informação é trocada entre os países nem como é efectuada essa troca de informação.

O Governo espanhol tem vindo a afirmar que conhece as contas dos residentes noutros países e é possível que o trovão seja forte e a chuva fraca. É claro que, seja como for, continua a ser aconselhável cumprir a lei e evitar coimas. Afinal, o facto de declarar um imóvel no estrangeiro não significa que tenha de pagar impostos.

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