Explicação do imposto sobre as sociedades em Espanha

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Imposto sobre as sociedades em Espanha

O imposto sobre as sociedades, também conhecido como imposto sobre as sociedades, é conhecido em espanhol como Impuesto sobre Sociedadesou IS. A lei espanhola das sociedades prevê vários tipos de sociedades, sendo as mais comuns as sociedades de responsabilidade limitada (SL) e as sociedades anónimas (SA). Independentemente do tipo de sociedade, todas são obrigadas por lei a apresentar uma declaração de imposto sobre as sociedades.

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Para além do imposto sobre as sociedades, uma empresa pode também estar sujeita a outros impostos, como o IVA.

Taxa de imposto sobre as sociedades

A taxa de imposto da empresa é um valor fixo 25%, independentemente do montante do lucro.

Nota: A fim de promover o espírito empresarial, a administração fiscal apenas aplica uma taxa de 15% às novas empresas no primeiro ano de actividade e no ano seguinte.

Exemplo 1: A empresa regista prejuízos no primeiro e segundo anos e só começa a ter lucros no terceiro ano. Os dois primeiros anos estão isentos de impostos, o terceiro e o quarto anos são tributados a 15% e o quinto ano é tributado a 25%.

Exemplo 2: A empresa começa a ter lucros no primeiro ano, regista perdas no segundo ano e lucros no terceiro ano. No primeiro ano paga 15%, no segundo ano não paga e no terceiro ano começa a pagar 25%.

Em termos simples, a base tributável do imposto sobre as sociedades é o rendimento líquido da empresa, ou seja, o rendimento bruto menos as despesas dedutíveis. São dedutíveis as despesas geralmente relacionadas com o ramo de actividade da empresa.

Exemplo: Uma empresa tem um rendimento bruto de 100 000 euros por ano, despesas de 70 000 euros e um rendimento líquido de 30 000 euros. Daí resultaria um encargo fiscal de 7 500 euros.

Quando é que tenho de o declarar?

As declarações fiscais das empresas devem ser entregues três vezes por ano: nos primeiros 20 dias de Abril, Outubro e Dezembro.

Em Julho do ano seguinte, é entregue a declaração anual de rendimentos relativa à totalidade dos rendimentos do ano anterior. Por exemplo, a declaração anual de rendimentos de 2022 deve ser entregue em 2023.

Declaração de imposto: MODELO 200 e MODELO 202

Todos os formulários fiscais são designados por “Modelo” em espanhol. As declarações fiscais das empresas devem ser apresentadas nos formulários oficiais especificados pela Agência Tributária. A declaração de impostos exige a utilização do MODELO 202 , enquanto a declaração anual de impostos exige a utilização do MODELO 202. Ambos os formulários podem ser preenchidos e apresentados no sítio Web oficial da administração fiscal: https://sede.agenciatributaria.gob.es/

Para além do imposto sobre as sociedades, as empresas são obrigadas a apresentar anualmente as contas anuais. O objectivo das contas anuais é permitir que outras pessoas conheçam a situação financeira da empresa e não para efeitos fiscais. Por conseguinte, as contas anuais não estão directamente relacionadas com a tributação.

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