Guia do imposto sobre o rendimento dos dividendos dos accionistas

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Acionista dividendos

Que imposto tem de pagar um acionista de uma empresa com rendimentos de dividendos? Os lucros de uma empresa estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, enquanto os accionistas, enquanto pessoas singulares, estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre o rendimento dos dividendos.

O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é um imposto relativamente complexo. A lei distingue entre diferentes tipos de rendimento, como o rendimento dos salários, o rendimento da venda de activos, o rendimento de bens móveis, etc. As taxas de imposto e os itens dedutíveis variam entre os diferentes tipos de rendimento.

Quanto imposto tenho de pagar sobre os dividendos?

A Lei do Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares classifica os dividendos de acções como rendimentos de bens móveis. O imposto a pagar depende do montante do rendimento. Consulte a tabela abaixo:

Taxa de imposto
Rendimento 2022 2023
<6.000 € 19% 19%
6.000 – 50.000 € 21% 21%
50.000-200.00 € 23% 23%
200.000-300.000 € 26% 27%
>300.000 € 26% 28%

Dupla tributação do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares e do imposto sobre as sociedades?

Exemplo: Uma empresa com um rendimento bruto de 100 000 euros pode deduzir 70 000 euros de despesas, o que resulta num rendimento líquido de 30 000 euros. O imposto sobre as sociedades é de 25%, pelo que o lucro após impostos é de 22.500 euros.

Artigo relacionado: Explicação do imposto sobre as sociedades em Espanha

Suponhamos que a empresa tem apenas um acionista e que a totalidade dos lucros após impostos, no valor de 22 500 euros, é paga ao acionista sob a forma de dividendos. O acionista está sujeito a um imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de 21%. Assim, o rendimento após impostos passa a ser de 17 775 euros.

Do lucro líquido da empresa, no valor de 30 000 euros, ao dinheiro efetivamente recebido pelos accionistas, cerca de metade do rendimento é entregue às autoridades fiscais. Assim, do ponto de vista fiscal, o pagamento de dividendos diretamente aos accionistas seria muito oneroso em termos fiscais.

Em contrapartida, se os accionistas receberem um salário, é possível obter o efeito de evasão fiscal legal. Se se considerar que um acionista trabalha para a empresa ou ocupa um cargo qualquer, a empresa pode pagar-lhe um salário. O salário pago pode ser deduzido como despesa da empresa.

Exemplo: Uma empresa com um rendimento bruto de 100 000 euros, salários dos accionistas de 30 000 euros, outras despesas dedutíveis de 70 000 euros e um lucro líquido de 0 euros.

Neste caso, o acionista só tem de pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre o seu salário de 30 000 euros.

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