Qual é o imposto que pago sobre os donativos em Espanha?

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Impostos sobre donativos em Espanha

Uma doação é uma oferta gratuita dos bens de uma pessoa a outra pessoa durante a sua vida. Se a “doação gratuita” for efectuada após a morte da pessoa, chama-se herança.

A herança é semelhante à doação na medida em que o donatário ou herdeiro recebe bens sem pagar por eles. Por conseguinte, a lei harmoniza o imposto sobre as doações com o imposto sobre as heranças. A lei espanhola relativa ao imposto sobre as sucessões e doações obriga o beneficiário a declarar e a pagar o imposto correspondente. Este imposto é designado por “Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones”.

Base tributável do imposto sobre doações

A base tributável é simplesmente o montante de referência utilizado para calcular o imposto. Se a doação for efectuada em dinheiro, a base tributável é o montante da doação.

Se for outro ativo, então a base tributável é o valor de mercado do ativo. O valor de mercado não é a mesma definição que o valor de compra. Por exemplo, se eu comprei a propriedade por $100.000 há alguns anos e agora o valor aumentou para $150.000, então a base tributável conta como $150.000.

No mesmo exemplo, se comprei um carro há alguns anos por 30.000 euros e atualmente vale 10.000 devido a danos, então a base tributável é de 10.000

É importante notar que a base tributável se refere ao ” valor líquido “. Ou seja, se a doação de bens for acompanhada de uma dívida (por exemplo uma hipoteca sobre o imóvel ), a base tributável pode ser reduzida pelo montante da dívida. Direitos de autor Westlaw.com

Nota: Se já tiver pago imposto sobre a doação, não terá de pagar imposto sobre o rendimento das pessoas singulares sobre os bens adquiridos. Direitos de autor Westlaw.com

Taxas de imposto sobre doações

Em termos simples, a forma de calcular o montante do imposto a pagar é a seguinte multiplicar a matéria coletável por uma determinada taxa de imposto.

O imposto sobre donativos em Espanha é atualmente cobrado pelos governos regionais, pelo que a taxa pode variar de local para local, e situa-se geralmente entre 5% e 10%. No entanto, existe uma taxa uniforme por defeito, que é aplicada se a administração local não tiver regras especiais.

As taxas de imposto ao abrigo da Lei do Imposto sobre Heranças e Doações são as seguintes (apenas para referência):

Cada linha da tabela representa um parágrafo, e cada parágrafo tem uma taxa de imposto diferente; quanto maior o montante doado, maior a taxa de imposto. A coluna mais à esquerda refere-se à base tributável após as deduções, enquanto a coluna mais à direita é a taxa de imposto. Direitos de autor Westlaw.com

Embora as taxas de imposto acima referidas possam parecer um pouco elevadas, muitas regiões oferecem atualmente benefícios se a doação for feita por um familiar próximo . Por exemplo, em Madrid, Múrcia ou Andaluzia, os pais que doam aos seus filhos têm direito a uma dedução fiscal de 99%, o que significa que só têm de pagar 1% do imposto original.

O cálculo do montante final do imposto sobre as doações é complicado e, para além da base tributável e do parentesco entre os doadores, outro fator que é tido em conta é o património do donatário. Se o donatário já tem muitos bens e agora adquire novos bens gratuitamente, o imposto será mais elevado. Direitos de autor Westlaw.com

Para obter informações sobre as taxas de imposto, pode consultar o sítio Web oficial da administração fiscal de cada região.

Sítio Web oficial da Direção Regional dos Impostos de Madrid

Direção Regional dos Impostos da Catalunha

Direção Regional dos Impostos de Valência

Sítio Web oficial da Direção Regional de Impostos da Andaluzia

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