Regime espanhol do IVA no sector retalhista: o que é o recargo equivalencia?

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Imposto sobre o valor acrescentado

IVA é a designação espanhola do imposto sobre o valor acrescentado. Quando os consumidores compram bens e serviços, pagam o IVA ao comerciante ou à empresa. O comerciante paga então o IVA à administração fiscal todos os trimestres através da apresentação de uma declaração fiscal trimestral.

O que é o recargo de equivalência?

O mecanismo de reembolso do IVA é complicado e exige que sejam efectuadas contas. Será mais problemático para as lojas de retalho, porque têm de registar o montante da compra de cada cliente, bem como o imposto IVA. Por conseguinte, a lei estabelece que, em vez de apresentar declarações trimestrais de IVA para pagar o imposto recebido à administração fiscal, os comerciantes retalhistas são obrigados a pagar o Recargo de equivalência (frequentemente abreviado como R.E. ). Recargo de equivalência pode ser traduzido como encargo fiscal equivalente”.

Ao pagar Recargo de equivalencia (auto-emplacado), os retalhistas não são obrigados a apresentar declarações de IVA.

O recargo de equivalência só se aplica aos retalhistas independentes (autónomos), mas não às sociedades de responsabilidade limitada.

Como funciona o recargo de equivalência

O recargo de equivalência deve ser pago ao fornecedor proporcionalmente ao montante dos bens adquiridos e, em seguida, o fornecedor, por sua vez, entrega-o à administração fiscal.

Por exemplo, se eu tiver uma loja de produtos alimentares e comprar bens a um grossista, então o R.E. deve ser pago a esse grossista.

A taxa de tributação do R.E. depende da taxa de tributação do IVA:

21% de IVA corresponde a 5,2%

10% de IVA corresponde a 1,4%

4%IVA vs. 0,5%

Quais são as sanções pelo não pagamento de R.E.?

Os retalhistas são obrigados a pagar o R.E. aos grossistas ou fornecedores. Se não pagar, na realidade o grossista pode não se importar consigo, mas se for apanhado pela administração fiscal, será multado. Para além da multa, terá de pagar o imposto não pago.

Por lei, cabe ao grossista ou ao fornecedor pedir uma declaração de imposto (036 ou 037) para determinar se o R.E. deve ser cobrado, e o comerciante deve declarar a situação com veracidade e dizer se tem de o pagar. Se um grossista tiver conhecimento de que um comerciante é obrigado a pagar o R.E. e não o cobrar ao comerciante, pode ser sujeito a sanções.

Para o comerciante, a coima é de 50% do montante da evasão fiscal. Se eu pagar 1000 euros a menos, a coima é de 500 euros. No entanto, a lei prevê que o coima mínima para cada factura não paga é de 30 euros. Por conseguinte, se as pessoas fizerem muitas compras, o montante total da coima não deve ser subestimado, mesmo que o imposto não pago seja pequeno de cada vez.

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