Taxas do imposto sobre as sociedades espanholas explicadas

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Imposto sobre as sociedades em Espanha Direitos de autor

O imposto sobre as sociedades, também chamado de imposto sobre as sociedades, é chamado Impuesto sobre Sociedades, ou IS em espanhol. A lei espanhola das sociedades prevê vários tipos de sociedades, sendo as mais comuns as sociedades de responsabilidade limitada (SL) e as sociedades anónimas (SA). Independentemente do tipo de sociedade, é obrigatório por lei apresentar uma declaração de imposto sobre as sociedades.

Para além do imposto sobre as sociedades, uma empresa pode estar envolvida noutros impostos, como a retenção do imposto sobre as rendas, o IVA, etc.

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Taxa de imposto sobre as sociedades

A taxa de imposto sobre as sociedades é fixa 25%, independentemente do lucro.

Nota: A fim de promover o espírito empresarial, a administração fiscal apenas aplica uma taxa de imposto de 15% às novas empresas no primeiro ano de atividade e no ano seguinte.

Exemplo 1: A empresa perde dinheiro no primeiro e no segundo ano e só começa a ter lucros no terceiro ano. Os dois primeiros anos estão isentos de impostos, o terceiro e quarto anos são tributados a 15% e o quinto ano a 25%.

Exemplo 2: A empresa começa a obter lucros no primeiro ano, perde dinheiro no segundo ano e obtém lucros no terceiro ano. A empresa paga 15% no primeiro ano, nenhum imposto no segundo ano e 25% no terceiro ano.

Em termos simples, a base tributável para o imposto sobre as sociedades é o rendimento líquido da empresa, ou seja, o rendimento bruto menos as despesas dedutíveis. São dedutíveis as despesas geralmente relacionadas com o ramo de atividade da empresa.

Exemplo: Uma empresa tem um rendimento bruto de 100.000 euros, despesas de 70.000 euros e um rendimento líquido de 30.000 euros. Terá então de pagar um imposto de 7.500 euros.

Quando é que tenho de declarar o imposto sobre as sociedades?

As declarações de IRC, como pagamento antecipado, são entregues 3 vezes por ano, nos primeiros 20 dias de abril, outubro e dezembro.

Em julho do ano seguinte, é necessário apresentar uma declaração anual de imposto, na qual se declaram todos os rendimentos relativos a todo o ano anterior. Por exemplo, o imposto anual para o ano de 2022 tem de ser entregue até 25 de julho de 2023.

Declaração de impostos MODELO 200 e MODELO 202

As declarações de imposto sobre as sociedades devem ser apresentadas nos formulários oficiais designados pela administração fiscal. O formulário MODELO 200 é necessário para as declarações fiscais trimestrais e o formulário MODELO 202 é necessário para as declarações fiscais anuais. Ambos os formulários podem ser preenchidos e apresentados em linha.

Contas anuais das empresas

Para além do imposto sobre o rendimento das pessoas colectivas, as empresas são obrigadas a apresentar contas anuais todos os anos. O objetivo das contas anuais é que outras pessoas conheçam a situação financeira da empresa e não para efeitos fiscais. Por conseguinte, as contas anuais não estão diretamente relacionadas com a tributação.

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